2021年，国家税务总局诏安县税务局以党的十九大、十九届六中全会精神和习近平总书记系列重要讲话精神为引领，以法治政府示范创建为载体，根据中共中央、国务院印发的《法治政府建设实施纲要（2021－2025）》和中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》）规定的各项法治任务措施的要求，深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，坚持法治化、规范化、信息化一体建设，扎紧制度笼子，以约束税务机关权力、保护纳税人权利为重点，最大限度调动全体税务人员参与法治税务建设的积极性，促进税务人员及纳税人的税法遵从和税收共治，结合全局工作实际，围绕依法全面履行税收工作职能、提高税收制度建设质量、严格规范文明执法等开展行政执法工作，用改革、创新、发展的理念更好地服务地方经济发展，取得了明显成效，现将国家税务总局诏安县税务局（以下简称县税务局）2021年法治税务建设情况报告如下：

　　一、深入学习贯彻习近平法治思想

　　县税务局坚持党委理论学习中心组集体学法制度。把法治学习纳入党委学习的重要内容，作为领导班子建设和领导干部思想政治建设的重要方面，认真组织实施。认真学习习近平新时代中国特色社会主义思想、习近平法治思想。

　　二、抓实行政执法机制建设，全面依法履行税收工作职能

　　（一）依法组织税收收入，严格依法履行组织收入工作职责

　　2021年以来，县税务局严格贯彻落实组织收入原则，做到应收尽收，坚决不收过头税，通过召开税收收入分析会，实施收入质量动态监管；将税收税源情况积极向地方党委政府汇报，及时掌握组织收入工作开展情况，争取地方政府的大力支持和配合；充分利用我县社会综合治税机制加强信息共享和沟通，积极协调各部门配合，加强税收征管，形成合力，严格执行减税降费政策，坚决遏制了提前征收、延缓征收、转引税款和虚收空转等违法违规行为。2021年1-12月全县税务部门累计组织各项收入170806万元，同比增收13250万元，增长8.41%。其中：组织税收直接收入76697万元，同比增收4001万元，增长5.5%，免抵调增增值税14000万元，同比减少5004万元，下降26.33%,汇总后税务部门征收税收90697万元，比减1003万元，下降1.09%；组织非税收入80109万元，同比增收14253万元，增收21.64%，其中：社会保险基金实现收入76612万元，同比增收13456万元，增长21.1%。同期全县办理直接出口退税44550万元，同比增加10450万元，增长30.65%。

　　（二）分类辅导精准落实减税降费

　　县税务局在办税服务厅设置减税降费咨询专岗，推行预约办、错峰办、容缺办，专人专管开设“绿色通道”，让纳税人、缴费人由“等着办”升级为“专人办”，进一步提升纳税人满意度。截止12月31日，受理延期缴纳税款3户次，辅导101户制造业中小微企业享受缓缴政策，为287户“应享未享”减税降费的纳税人修改申报表.

　　（三）高度重视督察内审工作，采取有效措施，分解任务，层层落实

　　根据市局开展2021年税收执法督察工作的统一部署和要求，县税务局领导高度重视，及时对工作进行安排部署，采取有效措施，对照工作职责，层层落实工作责任，切实做好迎检工作，对市局督察发现的问题按照责任落实整改，并对造成的违规责任进行追究，有效防范税收执法环节的风险，促进了依法治税工作进一步规范。

　　（四）有序推进进一步深化税收征管改革各项工作

　　1.建立健全相关工作机制

　　县税务局成立以局长为组长的领导小组，下设综合协调组等7个工作组，明确《意见》落实办具体人员及相应的工作机制。各小组分工明确、职责清晰；规范日常运行机制，统筹推进各项改革任务。

　　2.深入学习贯彻《意见》

　　通过领导带头“示范学”、全员学习“全覆盖”、党史学习“统筹学”等方式，实现《意见》学习全覆盖，确保《意见》精神入脑入心，并按照省市局的统一部署，组织全局干部职工通过“学习兴税”平台自主学习及参加市局组织的深化税收征管改革测试，以进一步检验学习成效。同时，结合“我为群众办实事”实践活动、日常纳税辅导等工作，向纳税人宣传《意见》的相关要点，宣传便民利企政策措施，收集纳税人关于推进智慧税务建设、精确执法、精细服务、精准监管和精诚共治的意见建议，营造良好舆论氛围。

　　3.抓好《意见》在日常工作中的落实

　　努力打造新时期智慧税务，优化服务方式提供精细服务，大力推行网上“非接触式”办税方式。通过打造自助服务团队，进驻自助办税区辅导办税人网上办税，并结合税企微信群、电话等线上方式辅导纳税人、缴费人，提高网上办税效率，为纳税人带来便利办税方式，切实提升纳税人缴费人获得感，为智慧税务建设奠定坚实基础。同时做好各类业务应用系统、新模块功能上线验证、测试及日常业务系统运维工作，确保各业务系统运行顺畅，能够满足纳税人日常网上纳税缴费需求。

　　三、提高税收制度建设质量，加强税法宣传、完善公职律师法律服务，提高行政执法工作质量，营造良好税收环境

　　（一）全面清理税收规范性文件，落实规范性执法，确保税收行政执法有序规范

　　县税务局按照市局的要求，对现有的规范性文件进行全面清理，确保梳理过程不留死角、不走过场、确保规范性文件清理工作落到实处，按照“谁制定、谁清理”的原则，实行全面清理，经自查清理，县税务局今年未制定规范性文件。

　　（二）整合法律资源，完善公职律师服务制度，为税收行政执法提供法律保障

　　县税务局为行政执法提供更好的法律服务保障，2021年继续聘请市局法规科的苑仁庆为公职律师，聘请了沈锦生律师为县税务局法律顾问，坚持以事前预防法律风险为主、事中控制以及事后及时补救为辅的原则，旨在加强重大决策和重要工作的合法性审查，切实维护税务机关和纳税人的合法权益。开展预防职务犯罪教育讲座培训，防范执法风险，对全局税务干部加强法律知识学习，增强法律人才储备起到很大作用，为县税务局行政执法提供了法律保障。

　　四、推进依法科学民主决策

　　（一）健全集体讨论决策机制

　　县税务局建立局务会议、局长办公会议和局领导专题会议制度，健全科学民主决策制度。明确决策主体、事项范围、法定程序、法律责任，规范决策流程，强化决策法定程序的刚性约束。在行政决策过程中，能够严格执行民主集中制，注意听取不同意见，维护班子的团结和权威，在县委党委会审议“三重一大”事项时，局长都坚持末位发言。

　　（二）加强合法性审查

　　县税务局建立行政机关内部重大决策合法性审查机制，未经合法性审查或经审查不合法的，不得提交讨论。建立以法制机构人员为主体、公职律师参加的法律顾问队伍，保证法律顾问在制度重大行政决策、推进依法行政中发挥积极作用。

　　五、坚持依法行政，公正执法，文明执法。

　　（一）全面推行“三项制度”，严格规范公正文明执法，深入推进依法行政

　　县税务局认真落实省、市局关于“三项制度”的实施办法、基础清单及工作指引。积极运用三项制度集成应用平台，实现对文字记录、音像记录的数字化归档管理。全面落实“行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度”，明确了工作任务、工作步骤和工作要求，各部门按照时间表对照责任做好落实，目前，县税务局行政处罚、行政强制、行政检查、行政征收、行政许可等有关行政执法信息，在行政执法的事前、事中和事后三个环节，按要求依法及时主动向社会公开；重大行政处罚、行政强制、行政检查、行政征收、行政许可等重大执法事项按照程序经局行政执法领导小组讨论决定，审核清单事项未经法制审核或者审核未通过的，不得做出相关决定；县税务局向各基层分局发放的12台行政记录仪，对行政处罚、行政强制、行政检查、行政征收、行政许可等税务执法行为严格按照规定进行执法全程记录，截止12月份全过程记录执法音像记录条数10条(内容所占存储空间2.95G)。

　　（二）统一执法流程，规范自由裁量权，严格行政执法

　　县税务局在行政执法过程中，严格执行持证上岗。严格规范税务人员的工作职责和执法权限，按照《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《国家税务总局福建省税务局发布的《福建省税务行政处罚裁量权基准适用规则》和《福建省税务行政处罚裁量权基准》（国家税务总局福建省税务局公告2019年第11号）等的要求，依照法定权限和程序（包括执法流程、时限、文书、裁量等），做好对税收违法行为的处理。

　　（三）加强税务系统内部控制监督平台情况监督，分清责任，层层落实，跟踪追究

　　县税务局通过内控平台的日常监控，对风险事项进行有效预警，及时采取措施化解风险。县税务局法制部门每天对税收执法过错考评系统进行跟踪，查看日常过错预警、指标过错清册、执法过错查询等，及时通报系统提示的过错数据，要求和指导具体的管理员和过错责任人及时整改，避免最终形成过错。

　　六、增强全员税收法制观念，强化权力制约和监督

　　（一）加强内部监督，严格追责和考核

　　加强内部权力制约监督，加强内控机制建设，对行政处罚、退税审批等内部流程，明晰责任，严格进行执法过错追究和考核。

　　（二）积极走访部门，虚心听取意见，自觉接受外部监督

　　县税务局积极贯彻落实党中央、国务院、税务总局关于实施减税降费的决策部署，走访县经信局、发改局、市场监督管理局等部门，了解减税降费意见反馈，同时自觉接受外部监督，完善信息公开机制，主动接受广大纳税人监督。

　　七、完善权利救济和纠纷化解机制

　　开拓沟通渠道响应纳税人诉求。县税务局通过12366热线、办税服务厅等渠道接收纳税人咨询、投诉和意见，及时响应和处理纳税人诉求，切实维护纳税人的合法权益。2021年以来共办理12366纳税服务热线轻微举报案件6件，12366表扬件1件，纳税服务投诉2件，12366涉税服务咨询1件，个人所得税涉税咨询57件，均已全部办结并将处理结果反馈给纳税人。

　　加强涉税舆情管理，加强对涉及社会稳定网上舆论的收集、分析、引导和处置，每月定期2次向市局报送本局舆情情况，2021年发生舆情事件0起。

　　今年以来，县税务局保持了党风廉政与纳税服务“零”投诉、税务行政“零”复议、“零”诉讼、行政行为“零”撤销。

　　八、全面推进政务公开

　　县税务局认真贯彻落实《中华人民共和国政府信息公开条例》有关要求，结合税务部门工作实际，围绕税收中心年度重点工作，按照“统一协调、分工负责”的原则，加强组织领导、队伍建设，坚持主动公开、依申请公开，确保内容规范、更新及时，完善平台建设、监督保障等，在过去已取得工作成绩基础上坚持三个“再”，进一步推动2021年政务公开和基层政务公开标准化规范化工作落到实处、高效进展。2021年度通过执法信息公示平台、福建电子税务局、大厅触摸屏等行政执法公示准予行政许可129户次、公示行政处罚72户次、已公示执法人员139人。

　　九、增强全社会税收法治观念

　　为弘扬法治精神，促进依法诚信纳税，县税务局将税法宣传贯穿于日常工作中，并通过开展各种活动加强税收法制宣传。根据行业及不同对象的实际和特点，分类实施法制宣传，提高宣传教育的针对性和实效性。例如，与诏安县司法局通力合作，围绕基层群众需要，到深桥镇溪南村等开展税法宣讲，发放减税降费、城乡居民养老保险和医疗保险、诚信纳税信用评价等税收宣传手册150余份，并为群众解答涉税涉费疑问，弘扬法治精神，促进依法诚信纳税。走进诏安县高级实验中学开展税法宣传进校园活动，加强学生对税收相关政策的了解，树立诚信纳税的意识，培养税收法治观念。

　　多渠道开展税收宣传辅导。县税务局抽调业务骨干组成税收志愿团队，及时向纳税人精准推送各类税收知识、优惠政策和系统功能操作。结合全国第30个税收宣传月活动，开展微信朋友圈广告投放、“税收开放日”、新媒体宣传作品制作、“税宣春风暖梅园”、“定制税法宣传 助力电商启航”等宣传活动。微信朋友圈广告曝光度达203864次，新媒体宣传作品阅读量达2.7万，宣传效果显著。由纳服团队结合各分局对符合条件的纳税人开展政策辅导，其中11月份对制造业中小微企业开展关于缓缴政策的辅导共863户，确保企业应知尽知。

　　加强信用管理构建诚信纳税机制。县税务局组织分局做好评价任务分配、评价结果确认及复核复审，于4月8日前全面完成评价工作并于4月底正式发布2020年我县纳税人纳税信用评价结果，同时组织辖区内A级企业做出信用承诺。跟踪纳税信用动态管理，辅导辅导条件的企业完成纳税信用的补评、复评和修复工作，帮助企业利用纳税信用向银行申请银税贷。今年以来，辖区银行金融机构共办理银税贷86笔，合计金额6391.1万元。

　　十、加强税收法治工作队伍建设

　　加强内部法制培训，推进干部职工学法用法为规范税收执法行为打下良好基础。县税务局建立全局干部职工学法用法制度，利用聘请的律师开展学法讲座，结合党员学习教育、业务技能提升培训等，组织法治教育学习，提升法律知识在培训中的比重，健全税收执法人员岗位培训制度，每年组织开展通用法律知识、税收法律知识、新法律法规等专题培训，促使税务干部运用法治思维开展工作。一年来，县税务局组织了关于《行政诉讼法》《行政处罚法》《行政复议法》《行政许可法》《税收征收管理法》及《税务行政复议规则》等学习培训，大大提高了税务干部的法律素质，为规范税收执法行为打下良好基础。

　　十一、健全依法行政领导体制机制

　　（一）加强党委领导，落实第一责任人责任

　　县税务局结合政治理论学习教育，进一步强化党对全面依法行政工作的领导。通过会前学法、召开依法行政专题会议等方式，组织局领导、部门负责人学习宪法法律、民法典和税收法律法规，充分落实党委书记第一责任人责任，发挥领导干部以身作则、以上率下推进依法治税带动作用。

　　（二）强化考核评价和督促检查

　　县税务局党委把依法行政工作作为衡量领导班子和干部职工工作的重要内容，纳入政绩绩效考核指标体系，充分发挥考核评价对法治税务建设的重要推动作用。县税务局由法制部门牵头开展定期检查和专项督查。

　　十二、存在问题

　　2021年，县税务局虽然在法治政府建设工作取得了较好的成绩，但在工作推进落实中仍然存在着不少困难和问题。一是法治业务学习及执法能力有待进一步提高。二是税收征管质效有待进一步提升。税收征管工作规范化也是税收法治规范化的重要内容，征管信息化、数据化应用水平有待提升。三是税收执法风险防范意识需要进一步加强。执法风险有效规避及应对能力有待进一步提升。

　　十三、2022年工作计划

　　（一）依法做好组织税费收入工作

　　聚焦主业抓好组织收入。牢记组织收入是税务部门的第一要务，站在讲政治、顾大局的高度，抓紧抓细抓实组织收入工作在聚财收税上积极作为。以“互联网+大数据”为依托，把握经济税源变化趋势，透视经济产业发展状况，开展收入形势、政策效应、税收风险、经济运行、税收综合分析，为县委县政府当好决策参谋。

　　（二）创新服务优化营商环境

　　以深化“放管服”改革为主线，开展“便民办税春风行动”，为纳税人缴费人办实事，提升纳税营商环境，不断提高纳税人的满意度。

　　（三）严格规范行政执法程序

　　进一步规范行政处罚、许可、检查、强制、复议等行政行为，保障公民、法人和其他组织的知情权、陈述申辩权、听证权、申请复议权等权力。

　　（四）加大法治宣传提高依法行政能力和水平

　　按照法治税务建设要求，通过开展培训及宣传，提升依法行政的积极性和主动性，增强依法行政的能力和水平，推进依法治税的进程。

　　（五）依法依规夯实管理基础

　　严格执行税务行政处罚裁量权基准和适用规则，全面推行权责清单、行政执法“三项制度”，持续推进“双随机、一公开”监管，确保规范公正执法。

　　                                国家税务总局诏安县税务局

　　                                                               2022年1月25日